ANÁLISIS EN CONTRASTE Por MIGUEL ANGEL FLORES PLUMA - Linea de Contraste

ANÁLISIS EN CONTRASTE Por MIGUEL ANGEL FLORES PLUMA

La nueva defensa legal de los contribuyentes

Dado los constantes cambios de diversas leyes, que no solamente regulan la materia fiscal, sino, además de otras disposiciones que, directa e indirectamente, generan nuevas obligaciones tanto a los contribuyentes como aquellas personas que no lo son, pero manejan o administran bienes y/o dinero; ha ocasionado que se vuelva aún más complejo estar al tanto de cada una de las responsabilidades que hoy tienen a cargo.

Ante ello, es necesario que los pagadores de impuestos cambien la mentalidad de reactivos a preventivos, es decir, que empiecen a buscar el asesoramiento legal para que implementen oportunamente esquemas que le otorguen beneficio y tranquilidad de su situación tributaria y no cuando el problema ya ha surgido, pues hoy en día, de seguir así, pocas posibilidades tendrán de resolver favorablemente alguna contingencia legal.

Pues en materia de impuesto y de otras obligaciones que surgen a cargo de los contribuyentes como lo son en actividades vulnerables, de extinción de dominio y en caso de ser personas jurídicas, respecto a la responsabilidad penal que hoy pueden ser acreedoras, el mejor momento para corregir la situación de cualquier contribuyente, inscrito o no ante el SAT, es antes de que alguna autoridad inicie cualquier tipo de procedimiento en su contra.

Y digo que alguna autoridad, porque ante los presentes cambios legales, puede indistintamente iniciar un procedimiento en contra de cualquier contribuyente, atendiendo el caso particular, indistintamente, una autoridad administrativa como las autoridades fiscales federales o locales, las unidades de inteligencia financiera, o en el caso de una autoridad jurisdiccional, ya sea de procuración de justicia, ministerio público, o de impartición, juez, tanto en los ámbitos, locales, nacionales e internacionales, por los simples indicios de que existan recursos económicos que deben pagar impuestos.

Ejemplo de lo anterior, tenemos que, si de un asunto de carácter judicial, se dirime una controversia donde se involucren bienes o dinero (juicio sucesorio, juicios mercantiles, etcétera) por el cual deban de pagar alguna contribución, la autoridad judicial hará del conocimiento a las autoridades fiscales para que procedan conforme a sus atribuciones.

Y cuando las autoridades fiscales indaguen sobre la situación fiscal de las personas, no solo atenderán al caso particular dado a conocer, sino analizaran todo su historial tributario conforme a sus facultades, por lo que, en su caso, investigaran y procederán respecto a los últimos diez años. Que si atendiendo la situación se realiza un procedimiento de auditoria electrónica, donde en el mejor escenario, el contribuyente esta atento de su plataforma fiscal se enterara que se la fincado una preliquidación y si nunca se ingresó a su sistema, sabrá que tiene un problema cuando le estén embargo sus bienes o dinero o en su defecto se haya iniciado una carpeta de investigación por la denuncia que probablemente haya interpuesto la autoridad por la comisión de un delito.

Por lo que, ante ese escenario, poco o nada podrá hacer el contribuyente para poder defenderse.

Conclusión.

Ante los cambios legales recientes los cuales afectan directamente a los contribuyentes, es necesario que se cuente con el asesoramiento de un profesional del derecho para analizar la situación actual y pasada de las personas respecto a su situación fiscal y demás obligaciones a su cargo, para que en la medida necesaria inicien un procedimiento correctivo, sobre todo para que siempre este asistidos de que actos o actividades puedan ocasionar una contingencia legal en contra.

Miguel Angel Flores Pluma, Abogado Fiscalista, especialista en Compliance, prevención de Defraudación Fiscal y Lavado de Dinero.

Twitter: @miguel_angel_fp

Correo: miguel.flores@migmar.mx

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